Faire sa déclaration d’impôt est rarement une partie de plaisir. A ce titre, le guide de Bon à Savoir peut apporter un soutien précieux (lire encadré). Mais, au fait, quelles sont les nouveautés cantonales pour les particuliers cette année?
Il faut relever d’abord que deux modifications touchent tous les cantons*:
⇨ L’imposition des gains de loterie. Ces derniers sont désormais classés en cinq catégories déterminant le mode d’imposition. Les gains des jeux dits «de petite envergure» (loteries, paris, tournois non exploités de manière automatisée) et ceux des casinos ne sont pas imposables. Pour ceux «de grande envergure» (Swissloto, EuroMillions, etc.) et les casinos en ligne, seule la part excédant un million de francs est désormais assujettie à l’impôt. Enfin, la franchise est de 1000 fr. pour les «jeux visant à promouvoir
les ventes».
⇨ Le montant maximal qui peut être déduit pour les versements de prévoyance individuelle liée (pilier 3a) passe de 6768 fr. à 6826 fr. et, sans cotisation au 2e pilier, de 33 840 fr. à 34 128 fr. En dehors de ces deux éléments, les modifications sont minimes, voire inexistantes, dans plusieurs cantons. Par ordre alphabétique:*
Berne
«Tout est identique à l’année précédente», résume Tanja Bertholet, porte-parole à la Direction des finances.
Fribourg
Pas de changement non plus.
Genève
Plusieurs nouveautés:
⇨ Les frais engagés pour la garde des enfants confiés à des tiers sont désormais déductibles à hauteur de 25 000 fr. par enfant et par an.
⇨ L’enfant qui n’a étudié qu’une partie de l’année fiscale peut dorénavant être considéré comme charge de famille.
⇨ Les propriétaires genevois de biens immobiliers acquis avant le 1er janvier 2009 voient leur valeur fiscale majorée de 7%.
⇨ La valeur locative applicable aux biens immobiliers occupés par les propriétaires comporte, pour 2019, une hausse de 0,95% de la valeur locative 2018.
Jura
Pas de changement structurel, mais plusieurs déductions indexées:
⇨ Primes assurance maladie. Pour les couples mariés: passage de 5100 fr. à 5200 fr. Pour les célibataires et jeunes adultes: de 2550 fr. à 2600 fr. Pour les enfants: de 750 fr. à 760 fr.
⇨ Versements aux partis: de 9900 fr. à 10 000 fr.
⇨ Frais de garde: de 3200 fr. à 5000 fr.
⇨ Enfants à charge: dès trois enfants, de 5900 fr. à 6000 fr. par enfant.
⇨ Enfants recevant une instruction au dehors: de 9900 fr. à 10 000 fr.
⇨ Personne secourue: de 2200 fr. à 2300 fr.
⇨ Adaptation des déductions sociales pour personnes âgées ou infirmes. Par exemple: la déduction maximale pour les personnes mariées passe de 9600 fr. à 9700 fr.
⇨ Couples mariés vivant en ménage: de 3400 fr. à 3500 fr.
Neuchâtel
«Il n’y a pas de changement pour la période fiscale 2019 concernant les procédures de taxation et la gestion des délais et des retards», explique Pascal Hofstetter, responsable taxation des dossiers moyens. «En revanche, plusieurs nouveautés interviendront dès la période fiscale 2020, dont un abaissement du barème d’imposition pour toutes les catégories de revenus et une baisse de l’imposition de la valeur locative. A noter que cet abaissement est déjà pris en compte dans le cadre du calcul des premières tranches 2020 envoyées au début de cette année.»
Valais
Aucun changement notable. Toutefois, les tickets de pharmacie sans ordonnance médicale, soit en automédication, ne sont plus admis en déduction
à titre de frais de maladie.
Vaud
Modifications des déductions:
⇨ Prime d’assurance maladie. Pour une personne seule: de 2000 à 2200 fr. Pour un couple: de 4200 fr. à 4400 fr.
⇨ Frais d’entretien d’immeuble. Le forfait de 20% ou frais effectifs est remplacé par un barème différencié. Entre autres: immeuble de plus de 20 ans, occupé par le propriétaire: 30% de la valeur locative ou frais effectifs. Immeuble de plus de 20 ans, mis en location: 20% du revenu net de l’immeuble privé ou frais effectifs, etc.*
⇨ Contribuable modeste: selon revenu et situation de famille, au maximum: 15 800 fr. de base (2018: 16000 fr.) plus 3500 fr. (2018: 3300 fr.) pour le conjoint, plus 2200 fr. (2018: 2000 fr.) pour famille monoparentale, plus 3300 fr. (2018: idem) par enfant à charge.
*Bonus web: Pour des infos plus détaillées, voir «Nouveautés pour la période fiscale 2019»
Sébastien Sautebin
Notre guide pour vos impôts
Remplir sa déclaration d’impôt reste une corvée que beaucoup d’entre nous repoussent jusqu’à la dernière minute, s’exposant alors, dans l’urgence, à des erreurs. Ou pire, à des oublis parmi les déductions qu’il est possible de faire. Dans l’édition 2019 de son ouvrage Comment déclarer ses impôts, Paul Coudret guide le lecteur pas à pas pour remplir la déclaration en incluant au mieux ce qu’il est possible de déduire dans les différents cantons romands. Et cela, sans contourner la loi, bien évidemment.
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